Договор дарения – удачная конструкция по оптимизации налогов только между близкими членами семьи. В остальных случаях, одаряемый должен быть готов к существенным расходам по выплате налоговых обязательств.
Налоговые обязательства при дарении
Одаряемый, при заключении договора дарения и принятия вещи обязан перечислить НДФЛ. Сумма налогового обязательства, возникает из оценочной стоимости вещи (при сравнении с чеком) или установления рыночной цены. Для одаряемого это могут быть серьезные временные финансовые затруднения – налог составляет 13% от стоимости дара.
Сложности с расчетом налоговых обязательств возникают тогда, когда заключен договор и вещь принята во владение.
Например, одаряемый не готов оплатить всю сумму налогового обязательства. Еще одна распространенная практика – вещь принята с обязательствами (в том числе перед государством).
Если одаряемый не в состоянии выплатить налог – вещь не может быть возвращена дарителю. Право принять обратно дар может быть установлено только добровольно дарителем.
Как избежать указанных рисков?
- Последующая продажа не решит проблемы – у одаряемого дважды возникает налоговое обязательство. В момент принятия вещи и при последующей ее реализации. В последнем случае, НДФЛ необходимо перечислить с дохода;
- Договор дарения не может быть признан недействительным, если даритель предупредил о налоговых обязательствах по вещи. В этом случае, одаряемый принимает на себя все указанные риски.
Решение ситуации может заключаться в следующих действиях:
- Вместо договора дарения, можно оформить завещание (обязательство НДФЛ не возникает для одаряемого);
- Сторона может передать вещь в доверительное бессрочное управление (обратите внимание, на все доходы, полученные от управления должен быть выплачен налог).
Запрещены безвозмездные сделки между юридическим и физическим лицами. Договор дарения относится к данному типу сделки. Если одаряемый принял вещь по договору дарения от юридического лица – обязательство НДФЛ не возникает, однако сторона должна вернуть вещь. Даритель принимает на себя все негативные последствия незаконной сделки.